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中小公司怎么合理避税,做税收筹划?

   日期:2018-02-18     浏览:562545    评论:0    
核心提示:中国的五花八门的税种和纷繁复杂的税收法规,让不少创业者望而却步!在2016年5月的全面营改增后,中国的税共有17种,费则可能达
 中国的五花八门的税种和纷繁复杂的税收法规,让不少创业者望而却步!在2016年5月的全面营改增后,中国的税共有17种,费则可能达到上百种之多。
 
国家为支持创业,大力开展双创,一直在强调要减轻企业税负,这无疑将为广大创业者提供了更有利的税收环境,进一步减轻企业的税收负担。但是,创业者除了可以享受税收政策福利,还可以通过税务筹划达到减轻税负的目的,也就是“合理避税”。
 
科普:什么是合理避税?
 
合理避税并不是偷税漏税,它是在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排,尽可能的获得“节税”的税收收益。
 
根据政策来避税的方法
 
一、国家对高新技术企业的优惠政策如下:
 
1、企业的研发费用可以按175%进行企业所得税的税前扣除
2、申请成为“高新技术企业”,可以少缴10%的企业所得税,按照利润的15%缴纳。(非高新技术企业需要缴纳25%的企业所得税)
 
二、小型微利企业的税收优惠政策如下:
 
1、对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,按10%的税率缴纳企业所得税。
 
2、对年应纳税所得额在50万以上的小型微利企业,按25%的税率缴纳企业所得税。
 
三、年终奖缴税的优惠政策如下:
 
年终奖的准确叫法是“全年一次性奖金”, 年终奖个税计税方法是一种比较优惠的算法,是全年仅有的一次可以除以12计算合适税率的税收优惠。
 
企业要利用好“全年一次性奖金”的税收优惠政策,减轻税负,还需要注意以下事项:
 
1、纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。
 
2、纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。
 
3、由于个人所得税的法定纳税主体是个人,企业为员工承担的个人所得税不能税前扣除,在年度汇算清缴时,企业应进行纳税调整,调增应纳税所得额。
 
易忽视而致多缴税的情况
 
一、没有生意也要进行零申报
 
根据相关法律法规,营业执照批下来后,企业每个月都必须向税务局申报企业的经营情况。不管有没有赚钱,也不管有没有生意,每个月都要根据运营情况做账然后根 据账本向税务局做税务的申报。现在小规模企业一个季度的开票量不达九万元的话,可以进行零申报。零申报办理起来也比较简单,如果不办理,企业将会面临 2000元以上,1万以下的罚款。
 
注意:如果长期零申报,可能会被税务机关纳入重点监控范围,如有不实情况,将会被税务机关依法查处。
 
二、增值税税率只与行业有关,与进项税的税率无关
 
增值税第二条规定:图书销售的税率是11%。即只要企业是一般纳税人,销售图书的税率就是11%。
 
eg:如果某销售图书的公司,也符合一般纳税人的条件,但他拿到的印刷图书的进项发票是17%,在进行缴税时,该公司仍然适用于11%的税率,因为行业性质决定了增值税税率,与进项税的税率是多少无关。
 
三、合同作废也要记得纳税
 
企业在日常经营过程中,必然要与外界签订合同,如果中间发生意外,双方废止了合同,也是需要完成印花税缴纳义务的。
四、不拿发票就要多缴税
 
税务机关实施“以票控税”,企业所有的支出都要取得合法凭证,否则不能税前列支。能够取得合法凭证(发票)成了企业节税的重要方法。
 
不可不知的5个节税技巧
 
一、将个人专利以技术入股的形式投入公司使用
 
如果企业老板或员工个人拥有专利,并将其提供给公司使用,公司在对待个人的专利时,可以为其合理估价,并以有价入股的形式纳入公司使用,并签订正式的合同。
 
这样一来,专利就会成为公司的无形资产,会计人员可以采用合理摊销的方式,将其计入成本费用,从而减少利润,达到少缴税的目的。
 
二、合理提高员工福利,摊销利润
 
中小企业主在生产经营的过程中,可以在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资,例如:为员工办理医疗保险,建立职工基金(如:养老基金、失业保险基金、教育基金等),增加企业财产保险和运输保险等等。如此一来,不仅可以调动员工积极性,而且这些费用都可以列入企业的成本,从而摊销企业利润,减少税负。
 
三、混合销售要依法而签,分别计税
一项销售行为如果涉及服务又涉及货物,就是混合销售。这里包含两个要素:一是必须是同一项销售行为,二是必须要涉及服务和货物,二者缺一不可。其中也有需要注意的税务筹划点。
 
四、发票丢失,及时补救,仍能报销
 
我国实行以票控税,因为涉及到税收,如果发票丢失想要重开一张是不太可能的。但是,没有了发票就不能凭票报销和公司入账,该怎么办呢?
 
丢失发票不用慌张,你可以采取以下两种措施进行补救:
 
第一种,从外单位取得的原始凭证如有遗失,应当取得原开出单位盖有公章的证明,并注明原来凭证的号码、金额和内容等,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,才能代作原始凭证。
 
第二种,如果确实无法取得证明的,如火车、轮船、飞机票等凭证,由当事人写出详细情况,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,代作原始凭证。
 
五、公司费用与股东个人消费要划分清楚
 
有些公司出资购买了房屋、汽车,却将权利人写成了股东,而不是付出资金的单位,而且该笔资金也没有在账面上列示股东的应收账款或其他应收款。这样做合理吗?
这是成本费用中公司费用与股东个人费用相混杂的事例。按照《个人所得税法》及国家税务总局的有关规定,上述事项视同为股东从公司分得了股利,必须代扣代缴个人所得税,相关费用不得计入公司成本费用,要在账面上列示股东的应收账款或其他应收款,从而给公司带来额外的税负。
 
如果您的公司有财税问题,请联系我们小服在线客服。谢谢!
 
 
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