“不知道到大家有没有思考过，非贸付汇这几个词中没有一个和税务有关系，为何今天都是我们财税经理人来讨论这个话题呢?”演讲嘉宾王老师会议第一天开场就提出了这个问题。
王老师具有20年税务合规管理经验，现任某知名跨国企业的集团税务总监，她出席这个峰会是为替跨国企业梳理非贸付汇的操作现状、技术难点并通过指导大家修改拟真付汇合同的方式传授税务不合规的解决方案。
王老师分享道，目前由于集团内部的关联交易较非关联交易风险更低，关联交易的合同往往不注重细节，过于简单，虽然从法律角度是合规的，但不满足中国税务局的审核要求。
例如合同内容写到，服务项目是“集团内一般会向集团成员企业提供的服务”，这样的表述会被税务局认为合同缺乏实质，导致从高征收税款，或者要求补充资料并大大滞后支付时间。王老师强调，合同是判定服务真实性的主要依据，是税务机关判定纳税义务的重要参考，也是外汇管理局和银行审核对外付汇的资料，企业应当重视，保证税务的合规。目前税务机关主要考察非贸付汇合同的要素有：合同标的、合同期限、履行地点和方式、合同金额和收费方式、合同金额是否含税及知识产权归属。
在股息红利的支付中，企业遇到一个现实难点的是滞纳金问题。由于股息红利等权益性投资收益的纳税义务发生时间是董事会做出分红决议之日;而在实践中，由于企业内部需要准备审计材料等资料，实际支付时已经过去几个月，而这期间一旦发生与税务机关产生争议等情况，更导致支付的流程长达半年，甚至一年。如以每日万分之五计算，那么将产生巨额的税收滞纳金，不仅损失巨大，企业内部也会从合规角度给予极大压力。
在特许权使用费方面，由于税务机关判定自主度大加之涉及服务范围较广，综合税率较高，导致税务机关对于特许权使用费的偏爱。作为争议比较多的付汇项目，另一位嘉宾陈栋为参会者分享了三个来自国税总局实际判定为特许权使用费的真实案例，并就转让技术许可时提供服务、服务方使用专门技术和合同拆分等常见的情况进行了分析。会中同行纷纷提出自己工作中遇到的问题。下载境外资料的税务判定、软件实施费的切分等问题成为讨论的热点。
参会的财务管理人员普遍认为，企业应积极和总部沟通，使总部了解国内的税收环境和税务机关的关注点。王老师就分享了她在2009年将集团香港公司认定为受益所有人的经典案例。当时，总部已经准备放弃减半征税的优惠申请，而王老师则说服总部继续提供资料并积极沟通。根据中国法律，一旦认定为受益所有人此后三年时间都可以免于递交材料，即有很大希望连续享受优惠。反之，如果第一年未申请成功，此后获得优惠的可能性微乎其微。通过大量详实的香港公司报表和业务材料，王老师最终说服了税务局，替集团争取到了来之不易的优惠待遇，同时一举奠定了税务部门在集团内部的话语权。
作为有20余年财税经验的集团税务总监王老师，她现身说法，将自己在集团内建立非贸付汇控制的流程和要点等毫无保留地分享给了参会代表。王老师认为，首先要整理归集所有的付汇，并将相同付汇项目的相同问题列出，她的做法是画一张流程图，在其中标出各个控制点，对应相关部门的责任，并制定执行表。虽然说起来比较简单，但是其中涉及到大量的沟通，前期与总部和各个部门的意见收集，后期针对业务部门的讲解，都是耗时耗力的工作。
与税务机关的沟通问题也是多数付汇企业的痛处，峰会中参会企业达成共识，要说服税务机关企业财税经理人必须做到对合规内容的了解，并具备专业的税务合规知识和合规管理经验。例如由于税务局的原因导致企业付汇递延，企业就不能在年度汇算清缴时同意进行纳税调增，迫使税务局回到谈判桌前仔细审视付汇业务。非如此不足以让税务局真正站在企业的立场上思考问题。
最后在热烈的讨论中，为期两天的非贸付汇创新管理方式峰会圆满闭幕。众多受到非贸付汇困扰的跨国企业税务同行表示，这次的峰会让他们收益匪浅，不仅认识到切实提高税务合规管理技能的必要性，还通过这次系统训练为今后在企业中提高税务合规专业管理能力，对总部和税务局的预期进行管理从而顺利付汇、降低税收成本打下了坚实基础。
（小服人力在线编辑）
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